Kommuner och regioner bedriver en omfattande verksamhet som måste finansieras. Den kommunala självstyrelsen ger kommunerna och regionerna rätt att ta ut skatt, och den största delen av intäkterna utgörs också av skatt. I rapporten undersöks det svenska systemet med långtgående lokal beskattningsrätt. Författarna belyser de målkonflikter och effektivitetsproblem som uppstår till följd av att staten, regionerna och kommunerna självständigt bestämmer sina skattesatser samtidigt som de i stor utsträckning delar på samma skattebaser. De analyserar också kommunalbeskattningen i relation till det kommunala utjämningssystemet och statsbidragsfinansieringen.    

Thomas Aronsson och Magnus Wikström, båda professorer i nationalekonomi vid Handelshögskolan, Umeå universitet.